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天津铁路局核定资金工作的初步经验*

郭洪涛

(一九五一年十月二十一日) 　　由于铁路企业的复杂庞大，天津铁路管理局的清理资产核定资金工作，是分成两步来进行的。第一步清理流动资产，核定流动资金；第二步清理固定资产，核定固定资金。管理局在进行第一步工作中，初步检查了某铁路工厂，丰台机务段，沧县工务段及天津检车段等4个单位的运用资金情况。兹将初步经验分述于下： 　　鲜明的对比 　　据我们检查所得，截止6月底止，某铁路工厂的流动资金为定量的2．4倍；丰台机务段的流动资金为定量的2．94倍；沧县工务段的流动资金为定量的2．2倍；天津检车段的流动资金为定量的2．34倍。 　　从以上数字来看，这4个单位的流动资金，都积压了1．2—1．94倍；换句话说，每一个厂、段的流动资金，都足够两个到三个同样的厂、段之用。其中材料一项浪费最大，如丰台机务段的材料，竟够五个同样段之用。这种对国家资产的浪费，是非常惊人的。为什么会产生这种情况呢?主要的有以下几个原因： 　　第一，由于干部长期存在着供给制思想，只有任务观点，效能观点，缺少成本观点。他们为了完成任务，提高效能，就认为材料愈多愈好，因此，他们不问需要与否，只管开单领料，这就形成材料计划和实际用料脱节，造成流动资产严重积压和浪费现象；第二各厂、段都存有大量的常用材料，有些材料对于原存单位没有用处，或者暂时没有用处，对别的单位却是急需的材料，但各业务处或材料处缺乏资金管理思想，没有及时调配；第三，由于各厂、段对流动资金掌握不紧，因而对流动资产，特别是材料的定量工作，没有及时查定，这样就不知道何项材料是该厂、段所需，何项材料应由管理局处理；第四，各厂、段保存的铁路无法利用的材料，管理局未能及时处理，或上缴国家调配，或再制改造、或拍卖，以致造成不用的材料严重的积压现象。 　　发动群众做好清理资产核定资金工作 　　清理流动资产、核定流动资金，是一个群众性的工作，必须动员与组织各级干部，并吸收熟悉材料的现场职工参加，才能做得好，只有大家共同研究，才容易把流动资产弄清楚，估价也才容易做得正确。根据这一原则来检查管理局的清理工作，是有很大缺点的。首先对于干部及参加清理的职工，既没有讲明道理，又没有把办法交代清楚。管理局和分局两级核定资金委员会，只有组织形式，没有调派专人负责日常工作，并且把这一复杂繁重的工作，看得轻而易举，因此领导是不强的。管理局正在抽调干部，指派专人，加强这一工作。 　　材料的种类是很复杂的，仅某铁路工厂的材料即达一万种之多，常用材料也有七千多种；每一种材料名称既不统一，规格又不一致，质量标准既不同，材料的新旧程度又各异，对每一种材料，都须加以清点、鉴别、登记、估价；这是一件极其繁重的工作。天津铁路局流动资产的清理工作，虽然基本上已做完了，但是出入仍然很大。各厂、段交给管理局的退料中，不用料不一定不用；废料不一定废，还需要派出专门的人，继续进行鉴别与处理。铁路所用的工具极其复杂，规格、质量也都不相同，要鉴别其寿命和价值是一件很困难的事。就是材质、规格一样的工具，由于工作繁简程度不同，也影响到工具寿命的长短，因此对于工具的清理及寿命的鉴定，都须吸收熟悉工具的老工友参加，根据每种工具的具体使用情况，估定其寿命，这种估计，只是根据工具的经验，故不可能做到完全正确。其他流动资产，都是根据实有数及现在的新旧成色进行清理登记的。 　　流动资产的估价，是依照鉴别新、旧的程度进行的。八成新以上按材料标准单位的全价计算，三成至八成新按材料标准单价的半价计算，三成以下按废品计算。材料目录上没有的材料估价，比照类似的材料单价计算。 　　在此次清理流动资产工作过程中，还发现了材料管理工作上的一些缺点。例如，段自置工具和家具很多没有登帐；退料制度不严格；车间或小组的小仓库的退料往往不登记；现场使用工具无记载，而料库已按报销处理，等等；因而产生了帐外品。丰台机务段帐外品总值有6600多万元①，某工厂则达一亿九千多万元。其次是材料不符，各单位都有盈与亏的现象，其中除极少部分因磅差或材料自然消耗等合理的盈亏外，绝大部分由于保管不当，检查不周，有的将规格尺寸不同的同类材料掺杂一起，分类不清；有的现场领用材料未及时登帐，甚至漏登；也有的废料堆清理不彻底。某工厂铁末堆里还发现约一吨螺丝，价值6200多万元。因此与清理流动资产同时，必须加强现场的材料管理工作。 　　各厂、段的流动资产清理之后，必须进一步把流动资产确定，这样才能把多余的流动资产退给管理局，才能解决了厂、段积压资金的问题。因此做好流动资产的定量工作，是一个很重要的问题。管理局流动资产的定量，共分材料、工具、燃煤、其他低值易耗品、备品和递延支出(包括家具、作业服装、防护用品、事务用品等)，在制品、成品、厂、段的现金等数种。这项工作，以沧县工务段和丰台机务段做得比较好，他们的经验是：要做好材料的定量工作，首先要做好材料的消耗定量；其次就要做好材料标准储备日数。要制定工具定量，首先要根据组织起来、完成任务的原则，从具体需要情况出发，查出工具定量。其次要根据使用工具的繁简和工具质量的好坏，查定它的消耗量和寿命。关于燃煤定量问题。铁路上的燃煤用途有二：一是运转用煤，为主要用途；二是动力、锻、铸和办公用煤；因此燃煤的定量方法也分为两类。以丰台机务段为例：运转用煤系根据机车煤水车一定时期的实际载煤量的总和确定的，至于燃煤的供应，则由燃料厂负责，不计入段的流动资金之内。动力、锻、铸和办公用煤，系根据动力、锻、铸的燃煤消耗定额和办公用煤实际需要量而定。其他低值易耗品、备品和递延支出的定量问题，此项流动资金定量方法，除事务用品外，与工具相同，是根据实际需要数量核定。在制品的定量是根据生产财务计划规定的每种在制品完成日期数查定。成品的定量是根据生产财务计划规定的成品储存日数查定。厂、段的现金定量是根据管理局规定的标准确定。 　　查定了流动资产的定量，按其规定的标准单价，即可算出流动资金的总数，这样即可核定其所需的流动资产了。 　　及时处理退料，是根绝浪费的好办法 　　各厂、段的材料清理登记之后，除本厂、段所需的定量材料仍保留外，其剩余材料(包括常用料及不用料在内)应分别开据清单，一律退交管理局核定资金分会及分局核定资金支会处理。这种退料的处理，是一个最重要和最困难的工作；各厂、段办理了退料手续，他们积压流动资产和流动资金的问题，固然是解决了，但对于管理局和国家来说，如果不及时处理退料，这个问题仍然没有得到解决。因此在清理资产核定资金的同时，必须抓紧处理退料问题。如何处理退料问题?中央财政经济委员会颁布的《国营企业资金核定暂行办法》曾经指出：“一、按企业所属系统内，就定在一定区域或全国内进行调剂。二、大行政区各部、中央各部，就部门间或区域间进行调剂。”根据这个指示，关于退料的处理，我们提出下列几个原则性的意见： 　　第一、各单位所清理出的常用料，自己虽然暂时没有用处，其他单位可能是急需的，就应当由材料处协同其他业务处，调拨给用料单位，例如某铁路工厂，就存有客车发电机28台之多，价值三亿三千六百万元，长期呆滞无用；大批货车配件，约值二亿三千五百万元，这些配件，某铁路工厂已停止修理货车，所以毫无用处地积压起来了。这两项材料，对于其他车辆工厂及其他检车段，可能是很有用处的。再如沧县工务段清理出的4付道岔及一些可用的钢轨，在该段已成为不用料，但在其他新建工程的地方，却是急需的材料。这些常用的材料，对于原有的单位来讲，已经长期地变成不用料了，对于其他的单位，却是很急需的材料，就应该调拨给需用料的单位。 　　第二、各单位清理出而暂时不用的常用料，办理了退料手续以后，先退材料厂，如果材料厂容纳不了时，可指定若干厂、段代为保管，但必须和厂、段的材料分清楚。如其铁路工厂所存皮带油，估计可用十年；所存工具钢4000公斤，估计可用两年，这些材料，就是属于这一类的。其铁路工厂需要退的材料价值122．4亿多元，其中常用材料的价值，按该厂自报价约值64亿元，丰台机务段需要退的材料价值23亿多元，其常用料就占35亿多；沧县工务段需要退的材料价值19亿元多，其中常用料就占18亿元多。这些材料在全路上是最有用处的，在原有单位却变成了不用材料积压起来了。如果把全路清理出的数字加在一起，将是惊人的。 　　第三、清理出的残缺不全的常用料，虽然也是废料，但经过再制厂修理后，仍然可以变成有用的材料。如沧县工务段清查出残缺不全的道岔配件，送到北京工务段机械修配厂修理后，就可以变成好的有用的道岔配件；5公尺以上的短钢轨，经过电焊，就可以用在侧线上。再如某铁路工厂华氏水泵4架，送到某桥梁工厂修配后，就可以变成有用的水泵。某铁路工厂仅这一项材料，约值6亿元之多。 　　第四、清查出的不用料或不合规格不能使用的好料，经过改造或再制，仍可以变成有用的材料。如某铁路工厂不合规格的大钢方瓦43块约重1吨半，就可以送到铸工所重新回炉；如不合规格的弹簧，可改制新的弹簧或其它工具；如根本不能修的生铁机器，可以砸毁，作为生铁原料；如废车轴可以改制机车连接杆的销子，或较细的连接杆等等。 　　为了进行上述修配和改制工作，必须加强铁路再制所的工作。工务方面所有需要修配和再制的道岔、钢轨等材料，责成北京工务段机械修配厂去完成。电务方面需要修配或再制的材料，责成长辛店电气机械修造厂去完成。机务方面的此项材料，责成某铁路工厂的再制所和天津钢铁配件厂去完成。 　　此外，清查出的非本路所需要的材料，或本路暂不需要，而其他路局急需的材料，呈请铁道部处理。非铁路所需的材料，如汽车配件、纺纱机械，以及农具等材料，一律呈部转请中央财政经济委员会处理。根本无用的材料，应由管理局统一拍卖。 　　为了把退料工作作好，应由机务、工务、电务、材料等处有经验的技术人员，吸收各现场熟悉材料的职工参加，分别组成退料处理小组，赴各单位进行工作。现场对于材料的鉴别，与实际情况有出入，甚至有很大的出入。如某铁路工厂所报的常用料，仅占退料的50％，经考查结果，竟占退料的75％。其次做好材料的鉴别工作以后，处理小组应当就近根据上述7项原则，分别就地处理。 　　实行了经济核算制以后，厂、段为了不积压资金，将会减少甚至消灭不用料的积压现象。可是在生产的过程中，不用料会继续产生，因此各单位，应有专人负责，经常收集不用料加以整理，堆放整齐，或及时送再制所，或及时报管理局拍卖，彻底根绝继续堆积不用料的现象。 　　* 本文是作者任天津铁路管理局局长时所作，发表于1951年10月21日《人民日报》。 　　① 本文所用货币单位均指旧币。 　　 郭洪涛文集/中国交通运输协会编。—北京：中共党史出版社，1998