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边钞与抗战时期陕甘宁边区的金融事业/三
黄正林
三、陕甘宁边区的金融事业
(一)边区金融机构的建立与发展
边区银行的前身是苏维埃国家银行，1937年10月1日，改名为陕甘宁边区银行，直接受边区政府领导，它的最高立法机关是边区银行委员会。1943年以后，由西北财经办事处兼管，属双重领导。银行里有关业务方针的拟订与监督，发行数量的确定与检查，资金的增减，分支行的设立，大量投资与信贷，存放利率的修订，收益的分配与处理，须经西北财经办事处通知决定。边区银行的内部组织为两处一室：
(1)总理处：下设货币管理发行、业务指导、金库稽核等科，主管银行实际业务及指导光华商店和分支行的工作。
(2)业务处：专管延安市业务。
(3)秘书室：主管秘书、文印及行政事务工作。
从1938年开始，边区银行在各地设立了办事处或分行，主要有：
(1)西安办事处：1938年秋成立，由八路军驻西安办事处会计科代理，主要办理西安到延安之间汇兑业务。
(2)三边分行：1939年春成立办事处，冬改为分行，主要办理汇兑。三边是盐、药材、皮革出产地，和周边贸易关系多，故银行也办理商业上的业务。
(3)绥德分行：1940年春建立，当时是以光华商店名义出现的，1941年1月正式改为分行。主要办理汇兑，并在山西碛口采办边区需要的货物。
(4)陇东分行：1940年8月成立，该地是三边食盐出口的最大通道，又是陇东的商业中心，因此，主要业务是开展大盐店工作，经营商业。
1938年4月1日，光华商店成立，它是边区银行为积累资本而设立的唯一的商业机构。下设定边、盐池、曲子、庆阳、绥德、甘泉、张家畔分店，又有一个过载栈，四个农产品贩卖处，两个运输队，两个货栈。有的分店后来改变为边区银行分行，如绥德分行、陇东分行。1942年5月19日，边区银行成立了商业处，领导光华商店工作。
边区银行代理金库的机构是延安总库、三边分库、关中分库、陇东分库和靖边分库。
(二)边区银行的任务及其业务
边区银行的任务是根据银行的性质和边区的政治经济特点来决定的。陕甘宁边区是抗日战争时期相对独立的地方特别行政区，有着独立的政治地位和经济地位，这就决定了边区银行具有中央银行即国家银行的性质。边区银行必须执行边区政府的金融政策，服务于“发展经济，保障供给”的总方针。对于边区银行的任务，《陕甘宁边区银行条例(草案)》规定：“陕甘宁边区银行，为发展新民主主义经济之枢纽，担负如下任务：(一)维护法币，巩固边钞与敌、伪作货币斗争。(二)发展国民经济，特别是农村经济，以支持抗日战争。(三)稳定社会金融，平抑战时物价。”在不同历史阶段，边区银行的中心任务又有所不同。如1941年的中心任务是：“稳定边币，实现边区政府‘稳定金融，稳定物价，争取对敌斗争的主动权’的金融政策”；1942年的基本任务是“发展边币，巩固边币”；1943年的任务是：“1．发展国有及国民经济；2．支持财政预算；3.发行及调剂货币”；1944年主要实现三个任务：“一是帮助发展公营经济与私营经济；二是周转财政；三是调剂货币”。①从以上各年任务我们可以看出，边区银行的核心任务概括起来是：发展经济，支持财政，稳定金融。
边区银行的业务是由其任务规定的。《陕甘宁边区银行条例(草案)》规定银行业务如下：“(一)经收各种存款及储蓄。(二)办理各种贷款：甲、农贷，如耕牛、农具、植棉、青苗等贷款；乙、合作事业，尤其是生产合作；丙、公私工业，如长期投资放款，短期借款；丁、公私商业，如小本商人贷款，出入口抵押放款。(三)办理边区及其他有通汇条约的各种汇款。(四)办理短期汇票等的买卖贴现。(五)办理票据交换及划汇。”对于边区银行业务开展情况我们主要考察以下六个问题。
第一，吸收存款。边区银行成立初，除经营光华商店外，其主要任务是吸收存款。按存款的性质分为六个类型：即定期存款，是以时间为转移的；往来存款——即甲种活期存款，主要是各机关、工厂的存款，或无资金时银行的投资转存而来，有透支和不透支两种情况，净存的情况则少；特别往来存款——即乙种活期存款，是不能透支的；储蓄存款，主要是学生存款；暂时存款，是一种临时性的存款；票据存款，是无利打票的活期存款之一。就存款的社会成分而言，定期与储蓄存款方面，主要是机关、部队、学校；往来存款主要是公营商店、工厂、机关、个别商人。在各项存款中，往来存款所占比重最大，定期存款比重最小，如1941年6月底银行存款总额为1334000元，其中，定期存款2000元，占0.15%；往来存款1130000元，占85.3%；特别往来存款160000元，占12%；储蓄存款18000元，占1.4%；暂时存款12000元，占0.9%；票据存款12000元，占0.9%。②存款中大部分是机关公款，流动的多，而固定长期利用的不多。如1940年10月以前银行存入22022115.55元，取出21303904.54元，余额718211.01元。③银行存款利息一般是1分2厘，有的较高。但政府规定最大存款利率不得超过1分5厘。④
皖南事变后，随着金融波动，物价上涨，吸收定期存款很困难，银行存款业务主要是：(1)信托存款——存款以500元起码，以3个月或半年为一期，到期自由提取，保证红利起码每月10%，按月支付；(2)实物存款——以某种物价为标准，存时照价折成实物，到期照实物价格折成现款付还。⑤但这两项存款业务都要在对银行有利的条件下才能进行。
第二，开展汇兑。汇兑是银行的主要业务之一，它是调剂各地筹码、平稳物价、促进物资交流的重要手段。边区银行的汇兑业务开始于1937年冬季。皖南事变前，西安与延安之间的汇款业务是边区银行的主要汇兑业务。1938年到1940年，共计汇出588笔，计330余万元；汇入有691笔，计270余万元，总计汇出汇入1279笔，约700余万元，占三年汇兑笔数的80%以上，款额占总数的90%以上。⑥当时由西安八路军办事处会计科代理拨兑公款，与边区银行建立汇兑往来。奔赴延安学生的汇款，也大多是从西安办事处转汇的。
边区银行总行与下属各地银行也建立起汇兑关系。1938年秋，鉴于延安、三边间商业关系密切，款项调拨极为困难，于是委托三边分库代理汇兑业务，开办三边与延安间公私款项的汇兑。1940年绥德、陇东成立分行，与延安的汇兑业务开办，至此，延安与边区各分行全部通汇。1942年，延安与晋西北农民银行建立了通汇关系。皖南事变后，延安与西安通汇关系断绝，边区内部汇兑成为主要业务。如1941年至1942年，延安汇出403笔，给西安只有5笔，仅占1.2%；汇出金额14016583.70元，到西安的只有9800元，占0.07%;外地汇入529笔，均为边区境内汇入，金额24828727.62元。⑦从这几组数字可以看出皖南事变后边区境内汇兑业务是十分频繁的。
第三，代理金库。《陕甘宁边区财政厅金库条例》规定：“金库概委托边区银行代理之”。⑧银行代理金库，是执行财政上的统筹统支制度，是实现财政统一的关键。边区金库是由苏维埃中央金库发展而来的。1937年秋至1939年6月是委托金库制，会计上单独成立系统；1939年7月至1941年6月底为银行存款制，会计不独立，附属在银行会计内；1941年7月又实行委托金库制。银行设金库处，单独成立会计制度，各金库的组织系统相继建立起来。1941年3月10日边区财政厅颁布《关于各县建立金库组织的训令》之后，各基层金库相继建立起来。分库有陇东、关中、三边、靖边、绥德等5处，支库有神府、志丹、安塞、安定、延川、延长、固临、甘泉、延安、延市、清涧、吴堡、米脂、曲子、盐池等15个。⑨
银行代理金库，使财政上的税收、罚没款及其他一切政府收入，均交金库管理。根据《陕甘宁边区财政厅金库条例》规定：“一切岁入岁出之款，概由金库收纳或支付，无论任何机关，均不得收款不缴或于未缴金库以前擅自动用，违者金库应加干涉，并报告同级政府、上级金库及边区财政厅处分之”。“一切支出非有财政厅长盖章之支付命令，总金库不得付款，下级金库非有上级金库之支票，不得拨款给任何机关……”⑩1941年10月29日的《陕甘宁边区政府训令》要求：“尊重金库制度……今后政府一切收款，均必须随时交到金库，不得擅自压下不交金库，在未得上级金库支付命令之前，一概不得动用金库存款。同时，各级政府，对当地银行、贸易机关，亦必须加强领导与帮助，不得强迫借款。”(11)金库制度保证了边区政府的财政支配权，减少了自收自用现象。抗日战争时期，边区金库在资金的收付和调动方面发挥了重要作用，对有限的财政资源做到了最有效的发挥。
第四，管理“外汇”和金银。1941年2月禁止法币在边区流通后，边币也不能直接到国统区购物，这样就出现了外汇问题。一方面，边区的一些必需品必须从国统区购来，另一方面，边区和国统区犬牙交错，两区民间也有贸易往来，这样法币就被当做外汇来使用。为了贸易和对法币斗争的需要，边区在各贸易口岸设有货币交换所，以兑外汇。起初，边区对外汇管理并不严格，基本采取外汇自由兑换制。随着金融波动，物价上涨，1943年3月底，银行开始了严格的外汇管理制度。边区外汇管理的措施，一是颁布了《陕甘宁边区银行管理外汇办法》，共13条。规定：“凡携带法币在边区境内通行……满二千元及二千元以上者，必须向政府指定的检查机关登记，并领取通行证，违者以破坏金融论罪”。“凡拟向外地购买物资，规定物品之交换所及统购机关等，准按订购的实际需要，兑给法币或外币百分之四十至八十。但必须填具交换所规定之保单，保证于限定时期内将货运到”。“凡运售物资局规定之物品，请求兑换法币或外币之外商，须先呈验进口货物登记证，交易所成交证或存货单，经审查后，得按该外商所售货物额，兑给一部或
全部”。“凡携带法币或外币出境者，必须将货币交换单随身携带，遇检查时呈单受验”。(12)二是建立了严格的审批制度。其原则是：对于应得外汇的人，在普通情况下，应保证其如数得到外汇；对于不应得到外汇的人，绝不能随便批给一元钱外汇；外汇的批审，必须与贸易政策、物价政策相配合。
在实行外汇管理的同时，边区银行还实行了对生金银统一收购的政策，防止生金银外流资敌。为此，1942年2月，边区银行颁布了《禁止私人收售质押及私运现金出境惩罚条例(草案)》。规定：“本条例所称现金包括金块、金条、元宝、银条以及一切金银器具，首饰和硬币”；各地货币交换所“收进之现金应按期交给边区银行”；“现金所有人，如不愿出售而又急需抵押者，可以到边区银行请求抵押贷款”；如违反本条例，而“私运现金出境，沿途军警哨卡均可立即将其现金全部没收，并将私运人扭送当地政府”。(13)
总之，边区银行对外汇和金银的管理，是维护边币稳定、平抑物价、加强对敌经济斗争的重要措施。
第五，建立信用合作社。边区银行建立信用合作社始于1943年3月的延安南区信用社。1944年6月，边区合作会议对信用合作社采取大量发展的方针，提出每区建立一个信用社的口号。9月，延属分区召开信用社联席会议时，已普及各县，共有23处，存款120312100元，股金44156896元，放款182350625元。(14)至12月，全边区信用社又增至86处，资金5亿元。(15)
信用社是银行帮助建立起来的，因此帮助银行开展业务是信用社的经常工作，如帮助银行收回边币，兑换破旧票子，发放农贷。信用社在银行的指导下从事吸收存款、放款的业务。
信用社在边区的金融事业中发挥着较大的作用：(1)打击高利贷；(2)互助互济，组织新的借贷关系；(3)扶助生产，发展农村经济；(4)奖励储蓄，推动节约。
第六，放款业务。边区银行全部资金的运作，主要分配在放款上，用以支持生产和财政开支。边区的放款可分为五类：(1)生产建设放款(包括农贷、工业、盐业、运输业、合作社、机关生产等放款)；(2)财政性放款(包括财政借款、机关借款)；(3)商业放款；(4)物资局投资；(5)其他放款(包括短期的暂欠和私人借款)。
抗战时期边区银行放款以1942年的高干会议为界分为两个时期。1937年10月至1942年10月为第一个时期，第一个时期又分为两个阶段。第一阶段从1937年10月至1941年皖南事变前夕。在这个时期边区财政依赖于外援，银行处于发展阶段，放款业务开展得不够，放款的种类少，主要是财政机关放款，生产建设放款(主要针对公营工厂)和商业贸易放款。在各种放款中，生产建设所占比重较低。如1938年放款总额为50524346元，生产建设放款只有1141945元，仅占2.26%；1939年总额为108278101元，生产建设只有13514472元，仅占12.48%；1940年总额为403699811元，生产建设只有10478258元，仅占2.59%。(16)第二阶段从1941年至1942年10月高干会议前。这个阶段一方面财政困难，需要解决；另一方面发展生产以求自给自足，需要资金。银行放款总的方向是围绕着面临的这两个问题进行的。由于边区财政由完全依赖走向自力更生，各机关、部队、学校经费由完全发放转为自给，这就决定了银行放款任务为投资机关、部队、学校的生产资金，调剂出入口贸易和弥补财政赤字等。1941年放款总额为26814316元，1942年为78947234元。其中，1941年财政机关放款12394347元，占总额的46.22%，生产建设放款10896752元，占40.63%，商业贸易放款3523217元，占13,15%；1942年财政机关放款27752515元，占35.15%，生产建设放款15075400元，占19.10%，商业贸易放款36119319元，占45.75%。(17)在生产建设放款上由单一的公营工业投资转向多方位投资，如农业、纺织、合作社、运输业等。第一个时期放款的成绩在于：(1)在经济上促进了生产的发展，特别是为边区公营工业发展奠定了一定的基础。(2)帮助解决了政府的财政困难。(3)帮助了各机关的自给自足生产计划。但也存在一些偏向，主要表现是发展生产特别是农业生产和私人经济的观点不够明确，这方面的放款工作也做得不够。
第二个时期，从1942年10月高干会议至1945年抗日战争胜利。高干会议确定了“发展经济，保障供给”的总方针，纠正了过去在财政经济问题上的保守观点，使银行放款方针得以彻底改变。因此，农业及其他生产建设(如盐业、手工业、私营工商业等)放款力度加大，成为这一时期放款的最大特点。主要表现在：(1)建立机构，制定专门贷款办法。农业方面，边区政府委托银行在各县建立农贷办事处，实施贷款，1943年1月颁布了《陕甘宁边区三十二年农贷实施办法》、《农贷小组暂时组织办法(草案)》等。工商业方面，颁布了《陕甘宁边区银行定期信用放款暂行章程》、《陕甘宁边区合作社贷款及投资暂行办法(草案)》等。(2)贷款形式多种多样，一种是现金贷款，一种是实物贷款，还有专门贷款，基本都是专款专用，由银行监督。(3)贷款对象主要是农民、手工业者和个体工商业者，机关、部队、学校的生产也得到贷款。(4)贷款面较广、规模较大，能及时到位。总之，第二个时期把贷款重点转移到工农业生产上，为1943年的经济建设和1944年边区达到自给自足状态发挥了巨大作用。
银行放款利息因行业不同、资金周转期长短不一而有差异。农业的资金周转期长，一般为1年，利息最低为1分。工业资金周转期为3至6个月，利息1分2厘。商业资金周转速度最快，为1至3个月，利息最高，达1分5厘。(18)
因为吸收存款业务成效不大，因此，银行放款资金的唯一来源是靠货币发行，这是边区放款业务的一大特点。这一特点通过对1938年7月至1943年8月的放款与货币发行的分析就可以反映出来，请看下表(19)：
通过对上述六个方面银行业务的分析，我们认为边区银行业务的展开始终坚持着发展经济，保障供给的总方针，在支持财政，发展经济，稳定金融，保持出入口平衡和反封锁斗争等方面都做出了成绩。
① 《史料摘编·金融》第5编，第11—13页。
② 根据《史料摘编·金融》第5编，第371页的有关统计数据计算。原资料1941年6月底银行存款总额为1324000元，根据各项目计算应为1334000元，今改。
③ 根据《史料摘编·金融》第5编，第370页的有关统计数据计算。
④ 《史料摘编·金融》第5编，第372页。
⑤ 《史料摘编·金融》第5编，第368页。
⑥ 《史料摘编·金融》第5编，第491页。
⑦ 根据《史料摘编·金融》第5编，第495页的有关统计数据计算。
⑧ 《陕廿宁边区政府档案》第212卷，庆阳地区档案馆藏。
⑨ 《史料摘编·金融》第5编，第507—508页。
⑩ 《陕甘宁边区政府档案》第212卷，庆阳地区档案馆藏。
(11) 《史料摘编·金融》第5编，第521页。
(12) 《陕甘宁边区政府档案》第348卷，庆阳地区档案馆藏。
(13) 《陕甘宁边区政府档案》第348卷，庆阳地区档案馆藏。
(14) 《史料摘编·金融》第5编，第615页。
(15) 《史料摘编·互助合作》第7编，第327页。
(16) 根据边区银行《两年来放款工作初步总结》(1943年)中的有关数据计算，《史料摘编·金融》第5编，第392页。
(17) 根据边区银行《两年来放款工作初步总结》(1943年)中的有关数据计算，《史料摘编·金融》第5编，第392页。
(18) 《史料摘编·金融》第5编，第395页。
(19) 根据《史料摘编·金融》第5编，第396页的统计表重新设计。
陕甘宁边区乡村的经济与社会/黄正林著.—北京:人民出版社,2006.3